在香港持有加密貨幣需要交稅嗎？

簡短結論

• 個人投資（長期持有）：不徵收資本增值稅 → 不交稅。
• 頻繁交易視為業務（trading）：可能要交利得稅 16.5%（公司）或標準稅率（個人）。
• 公司收受加密貨幣作為收入：按收入處理，要交利得稅。
• 薪資、報酬以加密貨幣支付：折算市值入薪俸稅。

詳細見稅務局 (IRD) 在 DIPN 39（修訂版）對數字資產的指引。

香港不徵資本增值稅

香港不像美國有 capital gains tax，個人偶發、長期投資加密貨幣賺取的差價通常不徵稅。

但「偶發」與「業務」之間的界線，IRD 會根據以下「貿易標的六要素」（Badges of Trade）綜合判斷：

1. 交易頻率
2. 持有期長短
3. 是否有投機性安排
4. 取得的方式
5. 取得後是否有改善 / 加工
6. 動機

頻繁短炒、大量資金轉動，可能被認定為「進行業務」，需要交利得稅。

公司持有 / 收取

• 接受加密貨幣作為商品 / 服務的對價：按收貨日的市值記錄收入，計入利得稅。
• 企業庫房持有：售出時的收益若屬營業所得，要交稅。

挖礦 / 質押 / 空投

• 一般視為收入或業務利潤，計入利得稅或薪俸稅（看主體是公司還是個人）。
• 後續持有期間的市值波動，按上面「投資 vs 業務」原則處理。

紀錄保存

無論納不納稅，完整保留交易紀錄至少 7 年：

• 找換店收據（含 TXID）
• 交易所對帳單
• 鏈上錢包地址清單

我們的 收據在每筆交易 後即時提供。

與會計師討論的時機

• 年度稅務申報前。
• 一筆交易超過你年收入 30%。
• 從加密貨幣中取得月度被動收入（lending、staking）。
• 計劃用加密貨幣支付員工薪資。